Simulateur PVM
Calcul de l’impôt sur les plus-values mobilières et intérêt de l’option pour l’imposition au barème des plus-values et revenus mobiliers.
Ce simulateur mis à votre disposition permet de calculer l’impôt sur les plus-values mobilières et plus généralement de déterminer l’intérêt à renoncer au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) pour une taxation des plus-values et revenus mobiliers au barème progressif de l’IR.
Il permet également :
- pour les dirigeants de PME partant à la retraite pouvant bénéficier de l’abattement fixe, de déterminer s’ils ont intérêt à y renoncer pour être imposés à l’IR avec le bénéfice des abattements proportionnels pour durée de détention.
- de calculer pour les plus-values, les conséquences du bénéfice du système du quotient à l’impôt sur le revenu et à la Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR).
Pour plus de détail sur les modalités et les conséquences de l’option pour le barème, nous vous invitons à vous reporter à notre article « Choix entre le prélèvement forfaitaire unique PFU (flat tax) ou barème de l’IR ».
Mode d’emploi simulateur plus-values mobilières.
Ce simulateur calcule le montant des impositions (IR, prélèvements sociaux et éventuellement contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) résultant d’une plus-value. Il permet également de déterminer le montant de l’impôt sur les plus-values et revenus mobiliers selon que l’option pour l’imposition au barème est exercée plutôt qu’une imposition à la flat tax et d’ainsi déterminer l’intérêt de l’option.
Les modalités de détermination et de calcul des plus-values sont exposées sur ce site dans le dossier « Impositions des plus-values mobilières ».
Détail des rubriques à renseigner.
Nombre de parts
Il n’est pas retenu les quarts de part en cas de garde alterné des enfants. Il est tenu compte du plafonnement du quotient familial.
Revenu imposable
Le montant à renseigner ne doit pas tenir compte du montant des plus-values et revenus mobiliers qui doivent être renseignés dans les rubriques suivantes.
Autres revenus RFR
Cette rubrique sert à calculer la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR), qui a pour base d’imposition le revenu fiscal de référence (RFR) composé du revenu imposable et de certains revenus ou plus-values exonérés ou soumis à un prélèvement libératoire.
Il doit être notamment mentionné dans cette rubrique, les revenus soumis à un prélèvement libératoire (assurance vie et certains revenus mobiliers), les plus-values immobilières pour leur montant imposé au prélèvement forfaitaire et l’épargne retraite déduite (PERP).
Montant plus-values
Il s’agit d’indiquer le montant de la plus-value nette imposable avant application des abattements pour durée de détention ou pour départ à la retraite de dirigeant de PME.
Dividendes
Montant brut à indiquer sans application de l’éventuel abattement de 40%.
Autres revenus mobiliers
Il s’agit des revenus ne pouvant pas bénéficier de l’abattement de 40%.
Frais déductibles des revenus mobiliers
Il s’agit principalement des droits de garde.
Abattement renforcé
L’abattement renforcé est applicable en cas de cession de titres de PME acquis dans les 10 ans de sa constitution.
Si vous pouvez bénéficier de l’abattement renforcé, cliquez sur oui, à défaut cliquez sur non.
Durée de détention
Les durées et les taux d’abattement diffèrent selon que le régime de l’abattement renforcé est ou non applicable.
Dans le régime de droit commun, les abattements selon la durée de détention sont les suivants :
- Inférieur à 2 ans : 0%
- Entre 2 ans et moins de 8 ans : 50%
- 8 ans et plus : 65%
Dans le régime l’abattement renforcé, les abattements selon la durée de détention sont les suivants :
- Inférieur à 1 an : 0%
- Entre 1 an et moins de 4 ans : 50%
- Entre 4 ans et moins de 8 ans : 65%
- 8 ans et plus : 85%
Abattement fixe dirigeant de PME partant à la retraite
Permet de bénéficier d’un abattement fixe de 500 000 € que la plus-value soit imposée au PFU ou au barème, non applicable aux prélèvements sociaux.
Système du quotient
Le système du quotient, permettant d’atténuer la progressivité de l’impôt, est applicable, si le montant de la plus-value après abattement est supérieur à la moyenne des revenus nets des trois dernières années.
Si le système du quotient est applicable cliquez sur oui, à défaut cliquez sur non.
RFR n-1 et RFR n-2
Par défaut, il est indiqué le revenu fiscal de référence (RFR) de l’année n.
Si en raison du montant de la plus-value, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus est due, il y a lieu d’indiquer le revenu fiscal de référence de l’année n-1 et n-2 afin que la CEHR, soit éventuellement calculée avec le mécanisme de lissage s’il est applicable.
Plus-values mobilières 2026 : PFU ou option pour le barème ?
Depuis 2026, une plus-value de cession de titres est imposée par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a en effet porté la CSG sur les revenus du patrimoine de 9,2 % à 10,6 %, ce qui s’applique déjà aux plus-values réalisées en 2025.
Le contribuable peut toutefois opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option est globale : elle vaut pour tous les revenus et plus-values mobiliers de l’année. Elle n’est plus irrévocable depuis la loi de finances pour 2026 : pour les revenus 2026, il sera possible d’y renoncer après coup par voie de réclamation. Les prélèvements sociaux restent dus au taux de 18,6 % dans les deux cas.
Quand l’option pour le barème est-elle intéressante ?
L’option peut être avantageuse dans trois situations :
- Un taux marginal d’imposition faible (0 % ou 11 %), inférieur aux 12,8 % du PFU.
- Des titres acquis avant le 1er janvier 2018 : seule l’option pour le barème permet d’appliquer les abattements pour durée de détention.
- La CSG déductible : avec le barème, 6,8 % de la plus-value est déductible du revenu imposable de l’année suivante.
| Abattement (titres acquis avant 2018, option barème) | Durée de détention | Taux |
|---|---|---|
| Droit commun | De 2 à 8 ans | 50 % |
| Droit commun | 8 ans et plus | 65 % |
| Renforcé (PME de moins de 10 ans) | De 1 à 4 ans | 50 % |
| Renforcé (PME de moins de 10 ans) | De 4 à 8 ans | 65 % |
| Renforcé (PME de moins de 10 ans) | 8 ans et plus | 85 % |
Les abattements ne s’appliquent qu’à l’impôt sur le revenu, jamais aux prélèvements sociaux.
Le dirigeant de PME qui part à la retraite bénéficie d’un abattement fixe de 500 000 € (article 150-0 D ter du CGI), quel que soit le mode d’imposition, pour les cessions réalisées jusqu’au 31 décembre 2031. Il ne se cumule pas avec les abattements pour durée de détention. En cas d’option pour le barème, il est possible d’y renoncer au profit de l’abattement proportionnel : le simulateur compare les deux.
Exemple chiffré : 100 000 € de plus-value sur des titres détenus 10 ans
Un couple marié (2 parts) dispose de 60 000 € de revenu imposable. Il cède en 2026 des titres acquis en 2016 et réalise une plus-value de 100 000 €. Le barème lui fait économiser 2 376 € dès 2026, puis 748 € d’impôt en 2027 grâce à la CSG déductible.
| Imposition de la plus-value | PFU | Option barème |
|---|---|---|
| Base de l’impôt sur le revenu | 100 000 € | 35 000 € (après abattement de 65 %) |
| Impôt sur le revenu | 12 800 € | 10 424 € |
| Prélèvements sociaux (18,6 %) | 18 600 € | 18 600 € |
| Total 2026 | 31 400 € | 29 024 € |
| Économie d’impôt en 2027 (CSG déductible) | — | 748 € |
Ces montants sont ceux que donne le simulateur ci-dessus avec ces données. Avec un revenu imposable plus élevé, ou des titres acquis après 2018, le PFU redevient généralement le plus favorable.
Hauts revenus : CEHR, CDHR et revenus exceptionnels
Une plus-value importante peut faire dépasser les seuils de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) et de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) : 250 000 € de revenu de référence pour une personne seule, 500 000 € pour un couple. Lorsqu’elle est qualifiée de revenu exceptionnel, elle bénéficie du système du quotient à l’impôt sur le revenu en cas d’option pour le barème, et n’est retenue que pour le quart de son montant pour la CDHR. Le simulateur intègre ces deux contributions ; notre simulateur CDHR 2026 détaille leur calcul.
Questions fréquentes sur l’imposition des plus-values mobilières
Quel est le taux d’imposition d’une plus-value mobilière en 2026 ?
Par défaut, 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu au titre du PFU et 18,6 % de prélèvements sociaux. S’y ajoutent, pour les hauts revenus, la CEHR et le cas échéant la CDHR.
Faut-il opter pour le barème de l’impôt sur le revenu ?
L’option est intéressante si votre taux marginal est de 0 % ou 11 %, ou si vous cédez des titres acquis avant 2018 détenus depuis au moins 2 ans. Comme elle s’applique à tous vos revenus mobiliers de l’année, dividendes compris, il faut comparer les deux modes d’imposition sur l’ensemble : c’est ce que fait le simulateur.
Peut-on revenir sur l’option pour le barème ?
Oui, pour les revenus 2026 et suivants : la loi de finances pour 2026 a supprimé le caractère irrévocable de l’option (article 200 A, 2 du CGI). Pour les revenus 2025, l’option exercée reste irrévocable.
Les abattements pour durée de détention s’appliquent-ils avec le PFU ?
Non. Ils sont réservés aux titres acquis avant le 1er janvier 2018, en cas d’option pour le barème, et ne réduisent que l’impôt sur le revenu. Seul l’abattement fixe de 500 000 € du dirigeant partant à la retraite s’applique aussi avec le PFU.
Les prélèvements sociaux sont-ils dus sur toute la plus-value ?
Oui. Les 18,6 % s’appliquent à la plus-value avant tout abattement, quel que soit le mode d’imposition.
Barème 2026 – mis à jour le 9 novembre 2026. Ce simulateur fournit une estimation et ne remplace pas une analyse de votre situation.
